оффшор

Офшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра.

Одним из самых эффективных и известных в мире методов налогового планирования является использование оффшоров. Оффшор представляет собой некий финансовый центр, который привлекает капитал иностранных фирм путем предоставления специальных налоговых и иных льгот, которые зарегистрированы в стране расположения оффшора. Оффшорные схемы являются явлением, которые появились достаточно давно: еще во времена древних Афин торговцы избегали уплаты экспортного и импортного налога путем объезда территории Афин на расстоянии в 20 миль. Вскоре торговцы стали использовать в качестве «налоговых убежищ» близлежащие маленькие острова, куда торговцы завозили без уплаты пошлин и сборов свой товар. Таких примеров в истории достаточно много, например, в США оффшорная история уклонения от уплаты налога берет свое начало с 18 века. Для уклонения от импортного налога, который налагался Англией, торговцы пытались осуществлять свою деятельность через страны Латинской Америки. Российские компании стали использовать оффшоры с 1991 года, когда в Москве открылся первый офис одной швейцарской фирмы, оказывающей определенные оффшорные услуги. Современным прототипом оффшорной зоны является Швейцария.

Что касается оффшор компании, то это иностранная компания, которая зарегистрирована в оффшорном центре страны, которая в свою очередь предоставляет особые льготы. Данные компании обладают правом работать только за рубежом и не по месту своей фактической регистрации. Небольшие страны и островные государства поощряют создание на своей территории оффшорных компаний, ведь это не только приносит определенный доход, но и порой является единственным средством к существованию (некоторые островные государства вообще не имеют никаких природных ресурсов и возможностей для привлечения финансовых средств). Оффшорная компания позволяет оптимизировать налоги. Если оффшорная компания структурирована верно, то возникает возможность получить целый ряд определенных преимуществ: анонимность и конфиденциальность, защита собственности, оптимизация расходов, облегченные отчетные требования, отсутствие бюрократии.

Выделяют 5 характеристик для оффшорных компаний:
1) оффшорные компании это нерезиденты по отношению к стране оффшору, а коммерческие операции офшор компаний проводятся за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована

2) оффшорные компании освобождены от основной суммы налога (или эта сумма невелика, или выплачивается небольшой регистрационный сбор)

3) процедура управления и регистрации компании максимально упрощена, допускается использование номинальных владельцев, директоров, а также формальный характер проведения собраний владельцев и совета директоров

4) для оффшора в стране инкорпорации облегчен (отсутствует) валютный контроли, а также сведены к минимуму требования финансовой отчетности

5) владение оффшорной компании осуществляется на анонимной основе

Оффшор часто находит свое применение как хороший инструмент международного налогового планирования, поэтому приобретение готового оффшора не всегда оправдывает себя. Во многих различных случаях регистрация оффшоров более выгодна, ведь эта процедура позволяет без особых осложнений реализовать специально разработанные для конкретного вида деятельности приемлемые схемы для минимизации налогов. Стоит отметить тот момент, что охватить все возможные виды деятельности компании крайне сложно, но существуют такие варианты, при которых регистрация оффшоров будет достаточно полезной. Регистрация оффшоров позволяет использовать банки всего мира, также оказывается помощь в открытии счетов и управление ими.

Сегодня для открытия собственной оффшорной компании не стоит самостоятельно отправляться в оффшорную зону, поскольку существуют специализированные фирмы, оказывающие услуги по регистрации оффшоров и приобретении готовых. Фирмы оказывают ряд таких услуг, как: регистрация (получение сертификатов), подготовка документов, открытие банковского счета, помощь в выборе наилучшей и оптимальной оффшорной зоны, юридическое сопровождение и многие другие услуги. Сейчас существует множество схем, которые позволяют минимизировать (а иногда и исключить) количество уплачиваемых налогов с применением оффшоров. Выбор определенной оффшорной зоны и схемы оффшора напрямую зависит от той задачи, которую ставит перед собой компания. Выделяют следующие оффшор схемы: механизм трансфертного ценообразования, агентская схема, строительная схема, производственная схема, транспортная схема, схема оказания услуг, полугодовой кредит, выплата роялти, схема регистрации новых предприятий, 100% предоплата и многие другие схемы. Регистрация офшоров возможна во многих юрисдикциях. s

Условно оффшорные юрисдикции делятся на 3 группы:
1) Островной оффшор – это небольшие островные государства, расположенные в Карибском море, в бассейне Индийского и Тихого океанов. Основной особенностью данного оффшора является полное отсутствие налогов, высокая степень конфиденциальности и анонимности, умеренные финансовые платежи.

2) Европейские территории – обладают высоким статусом, имеются налоговые льготы на определенные виды деятельности компании. Особенности: ведется бухгалтерская отчетность и аудит, сведения о владельцах компании раскрываются в обычном порядке.

3) Определенные административно-территориальные образования – в них действует особый режим налогообложения (в России это Алтайский край, Калмыкия и Углич).

Конечно же, данная классификация является неофициальной и условной, но она имеет место быть. Что же касается официальной классификации, то Центральный Банк России выделяет три группы оффшорных зон: первая группа (не требует резервирования), вторая группа (50% резервирования) и третья группа (100% резервирование).

Готовые оффшоры – это компании, которые уже зарегистрированы в юрисдикции какой-либо оффшорной зоны. В данном случае, все документы полностью готовы к оформлению прав собственности на компанию клиента. Одним из главных преимуществ готового оффшора является то, что заказчику не придется ждать определенное количество времени (как правило, 3-4 недели) до окончания регистрационных действий в Государственном Реестре страны-оффшора, доставки документов по РФ, а также подготовки документов для начала работы с оффшором. Готовые оффшоры обладают рядом преимуществ, и очевидно, что кому надо как можно скорее начать вести деятельность, получают готовый комплект документов на руки буквально в день обращения. В этот же день можно приступить к открытию банковского счета! В частности, практически в любом иностранном банке можно открыть счет на компанию нерезидента в самые сжатые сроки.

Что касается официального международного списка оффшорных зон, то его как такового не существует. В России список территорий и государств, которые предоставляют льготный налоговый режим, публикуется ЦБР РФ. В списке оффшорных зон от 13.11.2007 включены 41 государства, в том числе и государство Кипр. В Кипре наиболее благоприятный налоговый режим для ведения бизнеса в Европе. В стране существует множество договоров, которые направлены на избегание двойного налогообложения. Данные договора были заключены Кипром с рядом стран, а это обстоятельство способствует росту популярности страны для инвесторов и бизнесменов. Благодаря своему законодательству сложно сказать, что Кипр оффшор, он не попадает под классическое определение. Кипр является всемирно известным деловым международным центром, который смог вступить в Евросоюз в 2004 году, благодаря чему все зарегистрированные на Кипре компании обладают не только европейским статусом, но и низкими ставками по налогам. Кипр оффшор предоставляет более широкие возможности для налогового планирования в зависимости от специфики деятельности компании. В общем случае, кипрские компании облагаются налогом на прибыль в размере 10%, что является самым низким налогом на прибыль в Европе! А если компания из своего офиса на Кипре продает определенные товары или услуги резидентам Кипра, то необходимо заплатить НДС, который составляет 0-15%, что так же является самой низкой ставкой из разрешенных в Европе! Однако существуют определенные условия, при которых компании полностью освобождаются от уплаты налогов.